Ganancia de Capital, propiedad Vendida y Herencia -Ley 180-2025

 Vender una propiedad es una decisión importante, y conocer las leyes que pueden impactar tu ganancia es clave. Una de las más relevantes actualmente es la Ley 180-2025, la cual ofrece un alivio contributivo significativo para ciertos propietarios en Puerto Rico.

En este blog te explicamos, de forma clara y sencilla, qué establece esta ley y qué ocurre cuando la propiedad es heredada.

¿Qué es la Ley 180-2025?

La Ley 180-2025 enmienda el Código de Rentas Internas de Puerto Rico para eximir del pago de contribución sobre ingresos la ganancia obtenida por la venta de una residencia principal, siempre que se cumplan ciertos requisitos.

En términos simples:
👉Si vendes tu residencia principal, podrías no pagar impuestos sobre la ganancia de esa venta.

¿Quién cualifica para esta exención?

Para beneficiarse de la Ley 180-2025, el propietario debe cumplir con lo siguiente:

• La propiedad debe haber sido su residencia principal

• Haber vivido en ella al menos dos (2) de los últimos cinco (5) años antes de la venta

• La propiedad no debe haber sido alquilada durante ese periodo

• No estar acogido a incentivos contributivos bajo la Ley 60

Si estos requisitos se cumplen, la ganancia por la venta puede quedar totalmente exenta de contribuciones.

¿Desde cuándo aplica esta ley?

La exención aplica a ventas realizadas a partir del año contributivo que comienza luego del 31 de diciembre de 2024.

¿Qué pasa si la propiedad es heredada?

Propiedades heredadas NO cualifican automáticamente

El hecho de heredar una propiedad no significa que la venta estará exenta. Todo depende de cómo fue utilizada la propiedad.

Cuando una propiedad heredada sí puede cualificar

Una propiedad heredada puede acogerse a la Ley 180-2025 si:

• El causante (la persona fallecida) utilizó la propiedad como su residencia principal

• Vivió en ella por al menos dos años antes de su fallecimiento

• La propiedad no fue alquilada luego del fallecimiento

• Se vende cumpliendo con los requisitos establecidos por la ley

En este caso, la ganancia por la venta podría quedar exenta, aun cuando la propiedad esté a nombre de los herederos.

Casos donde la propiedad heredada no cualifica

• Cuando los herederos nunca vivieron en la propiedad

• Cuando la propiedad fue utilizada como inversión o alquiler

• Cuando solo uno de varios herederos vivió en la propiedad
  (en ese caso, la exención puede aplicar solo a esa persona, no a todos)

📊 ¿Qué beneficios trae esta ley?

Esta exención tiene varios efectos positivos:

✅ Reduce la carga contributiva para familias que venden su casa principal
✅ Facilita la planificación financiera de quienes desean vender su hogar sin perder una parte significativa por impuestos.
✅ Estimula el mercado residencial local, haciendo que más propiedades principales cambien de manos con menos barreras fiscales

Recomendaciones antes de vender

Antes de poner una propiedad en el mercado, es importante:

• Evaluar si la propiedad cualifica como residencia principal

• Confirmar si se trata de una propiedad heredada y bajo qué condiciones

• Revisar documentos como declaratoria de herederos, escrituras y uso de la propiedad

• Orientarse adecuadamente para evitar sorpresas contributivas,

Conclusión

La Ley 180-2025 representa una gran oportunidad para propietarios que desean vender su residencia principal y proteger su ganancia. Sin embargo, cada caso es distinto, especialmente cuando se trata de propiedades heredadas.

Una orientación correcta desde el inicio puede marcar la diferencia entre una venta exitosa y costos contributivos innecesarios

📩 ¿Tienes una propiedad y no sabes si cualifica bajo la Ley 180-2025?
Con gusto puedo orientarte y ayudarte a evaluar tu situación particular.

Atentamente,
Erika Del Mar
Realtor® | High Signature Realty

www.highsinnaturerealty.com